西北化工研究院

基本建设工程审计实施办法

第一章  总  则

第一条  为了加强对基本建设工程的审计监督 ，规范审计工作，提高投资效率，根据陕西延长石油（集团）有限责任公司（以下简称集团公司）《基本建设工程审计实施办法》、《北化工研究院基本建设、技术改造和维修项目管理办法》等相关法规和制度，结合本院实际，制定本办法。

第二条  本办法适用于我院本部、院属独立法人实体及控股公司的基本建设工程审计工作。技术改造、大修及维修等工程参照本办法执行。

第三条  基本建设工程审计按照本院规定的基本建设项目管理权限组织实施。“限上项目”由工程管理部初审后，报集团公司财务中心预决算部复审；“限下项目”由工程管理部审核后，再由监察审计室组织审计。

第二章  审计范围及内容

第四条  参与基本建设项目初步设计审查工作，对其合法性、真实性和效益性进行审计监督。

第五条  对基本建设项目开工手续的完备性进行审查。审查的主要内容包括：

（一）项目立项、土地征用及开工等有关批文和证件是否齐全。

（二）项目施工及技术服务是否按照要求实行招投标制度。

（三）项目资金来源是否合法、可靠、到位。

（四）施工图纸的设计单位是否具有相关资质。

（五）“三通一平”工作是否合规，费用计算是否正确。

第六条  参与基本建设工程的招标、议标活动，对其进行审计监督。监督的主要内容包括：

（一）招标文件是否经招标办审核备案。

（二）“标底”文件的编制者是否具有资质。

（三）“标底”文件在开标前是否保密。

（四）投标单位是否经招标办审查备案。

（五）评标小组的组成是否符合规定。

（六）评标小组是否按照评标规定确定中标单位。

第七条  参与基本建设工程有关经济合同（含协议，下同）的审查，对其进行审计监督。监督的要主内容包括：

（一）合同是否合法，手续是否完备，内容是否完整，责权利是否明确，尤其是工期、工程质量、保证金、违约金等条款是否明晰准确，有无写明“造价按审计结果结算”的条款。

（二）技术服务、工程施工等合同，收费是否合规、合理。

（三）设备订货合同，是否符合设备采购计划，结算方式、外汇比价、税费、提货地点等是否合理。

第八条  对建设工程的施工图预算进行审计（可与工程决算审计一并进行）。审计的主要内容包括：

（一）预算金额是否控制在概算允许范围以内。

（二）预算是否按图编制。

（三）工程量（工程量清单）的计算是否符合标准、是否计算正确。

（四）套用的定额、指标是否准确，定额换算是否符合规定。

（五）各种取费基数和费率选用是否合理、准确。

第九条  参与建设项目的竣工验收工作，主要对验收程序的合法合规性进行审计监督。

第十条  对工程结算进行审计。审计的主要内容包括：

（一）工程结算资料是否合法、合规，真实、完整。

（二）计价方式是否合规，是否执行合同约定条款，工程量清单计算是否符合计算规则。

（三）清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、招标承诺和合同约定。

（四）工程项目、工程量等变动部分手续是否完备、合理、合法。

（五）工程项目、工程量有无遗漏或重复计算，工程量（工程量清单）是否真实。

（六）主要材料消耗量计算是否正确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据。

（七）甲供材料的品种、数量和结算是否正确。

（八）甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确。

（九）措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确。

（十）各种税金及规费计取是否合规。

（十一）工程结算需要审计的其他内容。

第十一条  对竣工决算进行审计。审计的主要内容包括：

（一）      项目建设程序是否合规，手续是否齐全。

（二）竣工决算报表（工程概况表、财务决算表、交付使用资产表）编制是否齐全，数字是否正确，手续是否完备。

（三）建设项目概（预）算及其调整是否按照规定程序进行报批。

（四）项目建设是否按照批准的概（预）算进行，有无预算外工程，有无扩大建设规模、提高建设标准、重大质量和经济损失等问题。

（五）勘察、设计、施工、监理、采购等经济活动，是否按照规定进行招标，是否签订业务合同，合同是否合规合理，是否履行合同约定条款。

（六）资金来源是否合法、使用是否合理，工程款是否按工程进度及合同规定比例支付，是否留足工程尾款。

（七）竣工决算金额是否真实，有无其他费用或生产成本挤占现象。重点审查工程前期费用是否真实合法；工程结算是否经过审计，是否按照审计核定造价办理结算付款；工程物资入库领用手续是否齐全，数字是否真实；财务核算是否合规、正确等。

（八）竣工决算金额有无超过概算，超概算部分是否按照规定进行报批。

（九）交付使用财产是否真实、完整，移交手续是否齐全。

（十）核实工程结余资金及物资，是否有隐瞒、转移、挪用资金或物资现象。

（十一）建设单位内控制度是否健全，是否得到有效执行。

（十二）法律、法规及规章规定的需要审计的其他事项。

第十二条  工程结算未经审计，不得办理财务结算手续；竣工决算未经审计，不得办理项目竣工验收手续。

第三章  审计程序和方法

第十三条  对于需要审计的基本建设工程内容，各单位或业务主管部门应及时提请审计部门进行。

第十四条  工程结算审计，一般应在分部或分项工程结算编制完成后，经工程管理部审核后及时进行。审计完毕，应出具审计报告或审计定案表。

“限上项目”工程结算，由工程管理部初审后报集团公司财务中心预决算部审核，根据审核结果由集团公司审计部组织审定。

“限下项目”工程结算，由院工程管理部审核后，由院监察审计室组织审定。

第十五条  竣工决算审计，在建设项目初步验收合格、竣工决算编制完成后进行。审计完毕，应出具审计报告。竣工决算审计报告的主要内容包括：单位及项目建设基本情况；竣工决算情况，即项目建设投资完成情况；审计发现的主要问题；审计意见及建议。

竣工决算审计，由监察审计室组织实施，其中“限上项目”竣工决算审计报告，须抄报集团公司。

第十六条  在实施工程结（决）算审计工作时，相关部门应当提取以下主要资料：

（一）工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；

（二）概（预）算、结（决）算资料及工程量清单计价招投标文件；

（三）合同、协议、有关证照；

（四）施工图或竣工图；

（五）工程量计算书；

（六）材料费用资料；

（七）取费资料；

（八）付款资料；

（九）施工组织设计；

（十）工程变更签证资料；

（十一）隐蔽工程资料；

（十二）工程项目决算的财务资料；

（十三）其他影响工程造价的有关资料。

第十七条  在工程（结）决算审计过程中，必要时，审计门部可会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

（一）分部或分项工程量；

（二）实际施工用料偏离结算的工程项目；

（三）变更设计的工程项目；

（四）交付使用的资产；

（五）预留的尾工工程；

（六）需要查勘的其他事项。

第十八条  “限上项目”单项工程结算金额在200万元以上的，应在工程管理部审计的基础上，由集团公司审计部门委托社会中介机构进行复审。

第十九条  建设项目竣工决算，工期在五年以下（含五年）的，一般实施一次审计；工期在五年以上的，可以在建设期间实施两次以上（含两次）审计。

第二十条  工程项目竣工决算审计，由监察审计室组织实施，一般不得委托社会中介机构。特殊情况需要委托社会中介机构审计时，“限上项目”须报经集团公司审批；“限下项目”应报经院计主管领导审批。

第二十一条  受托社会中介机构，必须具有工程结（决）算审计资质。

第二十二条  委托社会中介机构审计，应签订审计业务合同。合同应明确以下主要内容：

（一）审计内容。

（二）审计时间、审计质量、审计报告等有关要求。

（三）审计费用的计算标准、支付时间与方式。

（四）其他相关内容。

第二十三条  工程结（决）算审计费用，原则上执行陕西省《基本建设工程概、预算、社会审计、查证、验证收费标准》。其中：基本审查费按照规定最低标准计算，核减费可按最高标准计算。基本核减费与核减费之和一般不得高于核减额。

第二十四条  工程结（决）算审计费用，一般在审计报告及管理建议书提交后进行结算支付。若审计所需时间较长时，可按照有关规定预付部分审计费。

第二十五条  对于工程造价包死的工程，审计人员应参与工程造价的谈判、合同审查等活动，实施审计监督。

第四章  奖励与处罚

第二十六条  为了鼓励审计人员加大审计力度，对于成绩突出的审计人员，可以给予表彰或适当奖励。

第二十七条  凡有下列行为之一的单位或个人，应当根据情节轻重给予经济处罚或行政处分，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

（一）内部审计人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、泄露企业秘密行为的；

（二）被审计对象拒绝提供审计有关资料、弄虚作假、妨碍审计工作行为的；

（三）被审计对象拒不执行审计决定、打击报复审计人员的；

（四）受托中介机构在审计中弄虚作假或违反国家规定执业行为的。

第二十八条  工程审计中，发现施工单位对审计结果无正当理由拒不签字认可的，或工程结算核减额（各级审核及审计核减额之和）超过结算送审金额30%以上的，监察审计室应当向有关部门建议，将该单位列入本院市场准入“黑名单”。

第五章  附  则

第二十九条 本办法由监察审计室负责解释。

第三十条   本办法自发布之日起施行。